近來申報期，咱們很多財務伙伴們都忙得不可開交。同時出現相關數據比對不通過，急需對相關風險進行自查自糾…… 其實這個問題吧，說大不大，說小也不小。如果我們能在日常多多關注所有的數據源，也就不用擔心啦。 比如我們的財務報表項目中，貨幣資金、固定資產、應收賬款、存貨去分析一下：哪些項目指標異常會引起稅務的預警，哪些是需要重點去關注的？哪些數據異常？可能存在涉稅風險，我們又應該 如何去規避和應對…… 這里就著這個問題，請關注以下8點，各位可重點參考哦 1、數據信息比對不通過 比如：預繳申報表中從業人數、資產總額預繳方式等，隨企業納稅申報表一同報送的《資產負債表》中資產總額等信息，年度匯算基礎信息表，這些內容務必要一致。 2、連續虧損 比如：連續3年虧損，尤其是收入和成本費用都很大時，還連續3年虧損。會通過企業所得稅申報表中的《企業所得稅彌補虧損明細表》中當年虧損額，企業所得稅申報表中（A類）中營業收入、營業成本和三項費用的金額去比對。 3、稅負率異常 企業所得稅實際稅負率低于稅負預警值，一般情況下，企業所得稅實際稅負率低于稅負預警值，可能通過隱藏收入、虛列成本等方式來少繳納企業所得稅。 企業所得稅的稅負率=當期實際應納企業所得稅/當期應稅銷售收入*100%；當然啦，稅負預警值是動態的，不同行業、不同地區、不同季節、不同時間是不同的，預警值由各地稅務機關根據實際情況自行確定的。只要真實業務，即使偏高或者偏低也無需過度擔心。 4、預繳與匯繳差異 預繳所得稅金額低于匯繳所得稅金額的70%（即預繳所得稅<匯繳所得稅70%），要去關注四季度預繳申報表中本期應納所得稅額+前三季度已繳納所得稅額，與《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》中的實際應納所得稅額。 5、企業所得稅收入與增值稅銷售額的收入差異 企業所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額-企業所得稅收入）/增值稅銷售>10%，指標異常，存在少記、漏記收入、延遲確認收入的可能。 6、期末存貨與當期累計收入差異 期末存貨與當期累計收入差異幅度異常指標值=（期末存貨一當期累計收入）/當期累計收入。預警值50%，可能存在：存貨賬實不符，隱瞞收入。 7.應收/應付賬款異常 比如當年新增應收賬款大于銷售收入的80%。可能存在：虛開發票、虛列成本。 這就要看看企業所得稅申報表報送的資產負債表中，應收賬款的期末余額-期初余額，還有利潤表中的營業收入總額。 8.預收/預付賬款異常 當年預收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當年預收賬款余額/銷售收入>20%），超出預警值可能在的問題∶隱瞞收入。 所以，隨企業所得稅申報表報送的資產負債表中的預收賬款的期末余額要注意，還有利潤表中的營業收入總額要注意。 更加要注意的是：預付賬款是負數且金額較大的情況，還有資產負債表中預付賬款的期末余額的這個數據也要經常關注。 總而言之，如果我們能提前做好稅務風險的自查和應對，對于預警就不用過度擔心～ 作為財務人員，一定不能關起門來做賬，那你的賬就是經不起查的！ （財務部 金雨生轉）
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